Дисклеймер
1 ИИС — индивидуальный инвестиционный счет.
2 Информация касается только ИИС, открытых в рамках договоров на ведение ИИС, заключенных в период с 01.01.2015 по 31.12.2023 включительно, договоров на ведение ИИС, заключенных физическим лицом с профессиональным участником рынка ценных бумаг после 01.01.2024 в целях передачи профессиональному участнику рынка ценных бумаг активов, учтенных на ИИС, договор на ведение которого заключен в период с 01.01.2015 по 31.12.2023 включительно.
Тип А. Только физическим лицам — налоговым резидентам РФ, получающим доход в виде заработной платы или иной доход, относящийся к основной налоговой базе, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (максимальный размер вычета 52 000 ₽) или 15% (максимальный размер вычета 60 000 ₽) (ст. 219.1 Налогового кодекса РФ), при условии заключения договора на открытие и ведение ИИС, выбора налогового вычета на внесенные клиентом денежные средства на ИИС. Налоговый вычет предоставляется налоговым органом по окончании налогового периода.
Вычет в размере до 52 000 ₽ предоставляется только физическим лицам — налоговым резидентам РФ, которыми в соответствующем периоде был получен доход, облагаемый НДФЛ, на сумму не менее 400 000 ₽ при внесении на индивидуальный инвестиционный счет суммы в размере не менее 400 000 ₽ в соответствии со статьей 219.1 Налогового кодекса РФ.
Под суммой 52 000 ₽ понимается максимальная сумма, которая может быть возвращена Федеральной налоговой службой физическому лицу — налоговому резиденту РФ, которым в соответствующем периоде был получен доход, облагаемый НДФЛ, при внесении на индивидуальный инвестиционный счет суммы в размере не менее 400 000 ₽ в соответствии со статьей 219.1 Налогового кодекса РФ.
Вычет в размере до 60 000 ₽ предоставляется только физическим лицам — налоговым резидентам РФ, получающим доход, облагаемый по ставке НДФЛ 15% (ст. 224 Налогового кодекса РФ).
Под суммой 60 000 ₽ понимается максимальная сумма, которая может быть возвращена Федеральной налоговой службой физическому лицу — налоговому резиденту РФ, которым в соответствующем периоде был получен доход, облагаемый НДФЛ по ставке 15%, в сумме не менее 400 000 ₽ и при внесении на индивидуальный инвестиционный счет суммы в размере не менее 400 000 ₽.
Тип Б. Только физическим лицам — налоговым резидентам РФ (ст. 219.1 Налогового кодекса РФ) при условии заключения договора ИИС, выбора налогового вычета на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС. Не применяется к доходу от операций, не предусмотренных ст. 214.1 Налогового кодекса РФ. Налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение ИИС налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при предоставлении справки из налогового органа о неполучении вычета типа А в течение договора ИИС, а также при отсутствии других договоров ИИС
Минимальный срок договора — 3 года, вычет типа Б не предоставляется, если получен вычет типа А в течение договора ИИС или нарушено условие о количестве договоров ИИС.
3 Ниже под этой сноской — информация, касающаяся ИИС-III (информация относится только к ИИС, открытым после 01.01.2024, а также до указанной даты, но используемым в качестве ИИС, открытых после 01.01.2024, и налоговым вычетам на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренным ст. 219.2 Налогового кодекса РФ):
После 01.01.2024 ООО «Компания БКС» предоставляет возможность открыть ИИС в соответствии с новыми требованиями к ведению ИИС, внесенными в Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и вступившими в силу с 01.01.2024. Более подробно: приложение № 15 к регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС»: bcs.ru/regulatory/additional-archive
Только физическим лицам — налоговым резидентам РФ, получающим доход в виде заработной платы или иной доход, относящийся к основной налоговой базе, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (максимальный размер вычета 52 000 ₽) или 15% (максимальный размер вычета 60 000 ₽), при условии заключения договора на открытие и ведение ИИС, выбора налогового вычета на внесенные клиентом денежные средства на ИИС. Налоговый вычет предоставляется налоговым органом по окончании налогового периода.
Вычет в размере до 52 000 ₽ предоставляется только физическим лицам — налоговым резидентам РФ, которыми в соответствующем периоде был получен доход, облагаемый НДФЛ, на сумму не менее 400 000 ₽ при внесении на ИИС суммы в размере не менее 400 000 ₽ (ст. 219.2 Налогового кодекса РФ).
Вычет в размере до 60 000 ₽ предоставляется только физическим лицам — налоговым резидентам РФ, получающим доход, облагаемый по ставке НДФЛ 15%.
Под суммой 60 000 ₽ понимается максимальная сумма, которая может быть возвращена Федеральной налоговой службой физическому лицу — налоговому резиденту РФ, которым в соответствующем периоде был получен доход, облагаемый НДФЛ, на сумму не менее 400 000 ₽ при внесении на ИИС суммы в размере не менее 400 000 ₽.
4 По всем договорам на ведение ИИС, прекращенным в одном налоговом периоде, налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение ИИС при условии истечения минимального срока владения ИИС, установленного НК РФ, с даты заключения налогоплательщиком указанного договора.
В НК РФ предусмотрено динамическое повышение минимального срока владения ИИС до 10 лет.
5 лет — если открыть ИИС-III в период с 2024 по 2026 год
6 лет — если открыть ИИС-III в 2027 году
7 лет — если открыть ИИС-III в 2028 году
8 лет — если открыть ИИС-III в 2029 году
9 лет — если открыть ИИС-III в 2030 году
10 лет — если открыть ИИС-III в 2031 году и позже
Открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета осуществляет ООО «Компания БКС». Лицензия № 154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Лицензия № 154-12397-000100 от 23.07.2009 на осуществление депозитарной деятельности. Без ограничения сроков действия. Выданы ФСФР. С информацией о компании и услугах, декларацией о рисках, информационными документами по финансовым инструментам и связанными с ними рисками, иной подлежащей раскрытию информацией (включая ссылку на страницу, на которой можно оставить обращение или жалобу) рекомендуем ознакомиться по ссылке: bcs.ru/regulatory
БКС Мир инвестиций используется ООО «Компания БКС» в качестве товарного знака.
Услуги брокера не являются услугами по открытию банковских счетов и приему вкладов, деньги, передаваемые по договору о брокерском обслуживании, не подлежат страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации».
Данная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, финансовые инструменты либо сделки, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашему финансовому положению, цели (целям) инвестирования, допустимому риску, и (или) ожидаемой доходности. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки в случае совершения сделок либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данной информации.
Информация носит лишь ориентировочный характер, не является исчерпывающей и предоставляется исключительно для целей обсуждения. За дополнительной информацией по вопросам предоставления продуктов и услуг обращайтесь к сотрудникам БКС по указанным телефонам и адресам. Прежде чем воспользоваться какой-либо услугой, рекомендуется обсудить с представителями БКС условия и порядок ее предоставления. Информация не должна расцениваться как публичная оферта.